Cómo la reforma tributaria redistribuye ingresos

La tributación tiene 3 objetivos que deben cumplirse simultáneamente:

 

* recaudar lo necesario para cubrir los gastos del gobierno

* hacerlo con justicia distributiva, ayudando a mejorar dicha distribución.

* estimular la inversión productiva, hacerlo en áreas prioritarias para el desarrollo y estimular el empleo.

 

Para analizar los beneficios que esta le ha traído a los y las trabajadoras debemos tomar en cuenta su efecto redistributivo y su impacto sobre el empleo.

El Impuesto a la Renta de las Personas Físicas

 

Mirado desde la perspectiva de la distribución del ingreso la reforma tributaria modifica positivamente dicha distribución, sobre todo a través del IRPF, que en síntesis:

 

(Ver cuadro 1)

 

 

¿Quiénes pagan más y quiénes pagan menos?

 

a) Hasta 4.000 pesos no pagaban antes ni pagan ahora

b) Desde 4.000 hasta 17.000 nominales antes pagaban y ahora NO PAGAN.

c) Entre 17.000 y 31.500 pagan menos por IRPF que antes por IRP.

d) Sólo pagan más por IRPF de lo que antes pagaban por IRP si el salario es mayor que 31.500 pesos.

 

Ello se ve en el gráfico 1:

 

(Ver gráfico 1)

 

 

Estos cambios implican una mejora sustantiva en los salarios líquidos de los trabajadores.

Tomemos el ejemplo de los trabajadores docentes. Este es un sector en el cual los salarios aumentaron de manera sustantiva, siendo de los mayores incrementos salariales de este período de gobierno junto al sector de la salud y a la Policía.

Ello queda claro en el gráfico 2.

 

(Ver gráfico 2)

 

 

Y como muestra el gráfico 3, en 2005 todos los docentes con carga laboral de 20 horas pagaban IRP, inclusive el salario del grado 1, que era apenas de 6 mil pesos en enero de 2005.

Sin embargo, salvo el grado 7, los demás docentes no pagan IRPF y el docentes grado 7 paga mucho menos que el IRP.

(Ver gráfico 3)

 

Es decir que a pesar de la mejora de los salarios, los impuestos son menores o NULOS.

 

Y además la reforma tributaria:

 

* Mantiene tasas diferenciales en el IVA, con tasas menores para los productos de la canasta familiar, y reduce dicha tasa del 14% al 10%. Como además elimina el Cofis de 3% los precios de los productos de la canasta familiar, reciben una rebaja impositiva de 7% (4 puntos menos de IVA y 3 puntos de la eliminación del Cofis)

 

* En dicho Impuesto a la Renta de las Personas Físicas ya no se gravan solamente las rentas provenientes del trabajo dependiente, es decir que sólo pagaban Impuesto a la Renta salarios y jubilaciones, sino que incorpora rentas por los pagos de honorarios profesionales y rentas de capital (intereses de depósitos, arrendamientos de inmuebles, dividendos y utilidades distribuidas de sociedades)

 

La perspectiva del empleo.

 

No sólo debemos incluir los cambios en la distribución de los ingresos como efecto de la reforma tributaria sobre los trabajadores.

También esta tiene efecto sobre el empleo por los siguientes factores:

 

* Por un lado por la medida de diferenciar el IRAE (impuesto a la renta empresarial) según se distribuyan utilidades o no gravando la empresa con 25% y adicionando un 7% cuando no se reinvierten dichas utilidades en la propia producción.

 

* Por otro lado porque se incorpora un deducible en el IRAE ligado a creación de nuevos puestos de trabajo, basado en mejoras salariales, lo que constituye una fuerte política activa de empleo del gobierno y significa un estímulo real a la generación de nuevos empleos y de calidad pues el deducible sólo opera cuando los salarios pagados son superiores a los del período anterior.

 

Antes las empresas sólo podían deducir impuestos por reinversión cuando lo hacían en bienes de capital. Para la concepción anterior, cuando la reinversión era en trabajo no se consideraba como tal.

 

En cambio ahora, y como es lógico, las empresas pueden deducir impuestos cuando reinvierten, sea en capital, sea en trabajo, estimulando a las empresas para que contraten más trabajadores y paguen mejores salarios.

 

En síntesis, con la Reforma Tributaria la mayoría abrumadora de los trabajadores y las trabajadoras pagan menos impuesto que antes con el IRP, que además era sólo a los sueldos y a las jubilaciones, con el objetivo claro de los años 90 de que la carga fiscal la soportaran solamente los trabajadores de ayer y de hoy.